Firmengründung in Brasilien

Brasilien, die größte Volkswirtschaft Südamerikas, bietet eine Fülle von Möglichkeiten für ausländische Investoren. Als Mitglied der BRICS-Gruppe von Schwellenländern bietet Brasilien einen großen Verbrauchermarkt, eine umfangreiche Rohstoffbasis und einen wachsenden Industriesektor.

Die gängigsten Geschäftsformulare für ausländische Unternehmen

Die gängigsten Geschäftsstrukturen für ausländische Unternehmen in Brasilien sind die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LTDA) und die Aktiengesellschaft (S.A.).

• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LTDA): Die LTDA ist die häufigste Unternehmensstruktur in Brasilien, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen. Sie bietet eine beschränkte Haftung, d.h. die Eigentümer (Quoteninhaber) haften nur bis zum Wert ihrer Anteile für die Schulden des Unternehmens. Die Mindestanzahl der Gesellschafter beträgt zwei, und ausländisches Eigentum ist erlaubt. Das erforderliche Mindestkapital ist flexibel, aber es wird empfohlen, einen angemessenen Betrag zu haben, um die Stabilität des Unternehmens zu belegen.
• Corporation (S.A.): Die S.A. wird von größeren Unternehmen genutzt, insbesondere von solchen, die eine Kapitalbeschaffung über den öffentlichen Aktienmarkt planen. Sie erfordert ein Mindestkapital von 100.000 BRL für börsennotierte Unternehmen und 10.000 BRL für Unternehmen in Privatbesitz. Die S.A.-Struktur ermöglicht mehr Flexibilität bei den Eigentumsverhältnissen und dem Management und ist daher ideal für große Unternehmen oder solche, die sich durch öffentliche Angebote Kapital beschaffen wollen.
• Ausländer können 100% der Aktien sowohl in LTDA- als auch in S.A.-Strukturen besitzen, vorausgesetzt, die Aktivitäten des Unternehmens entsprechen den brasilianischen Vorschriften und Beschränkungen für ausländisches Eigentum in bestimmten Sektoren.

Für die meisten ausländischen Investoren ist die LTDA aufgrund ihrer Einfachheit, der geringen Mindestkapitalanforderungen und der Flexibilität in der Verwaltung die bevorzugte Wahl. Die S.A.-Struktur ist ideal für große Unternehmen oder solche, die Aktien öffentlich notieren möchten.

Ein Unternehmen in Brasilien gründen

Die Gründung eines Unternehmens in Brasilien umfasst mehrere Schritte. Nachfolgend finden Sie einen Überblick über den Prozess:

1. Wählen Sie einen eindeutigen Firmennamen und überprüfen Sie dessen Verfügbarkeit bei der brasilianischen Handelskammer (Junta Comercial).
2. Entwerfen Sie den Gesellschaftsvertrag (Contrato Social), in dem die Ziele des Unternehmens, die Führungsstruktur und der Aktienbesitz festgelegt werden.
3. Registrieren Sie das Unternehmen bei der Junta Comercial, um die rechtliche Anerkennung zu erhalten. Dieser Prozess kann je nach Region bis zu 2-4 Wochen dauern.
4. Besorgen Sie sich eine Steueridentifikationsnummer (CNPJ) von der brasilianischen Finanzbehörde (Receita Federal). Dies ist für alle in Brasilien tätigen Unternehmen erforderlich.
5. Eröffnen Sie ein Firmenkonto in Brasilien und hinterlegen Sie das erforderliche Aktienkapital. Für eine LTDA gibt es kein spezifisches Mindestkapital, aber es sollte ein angemessener Betrag für die Art des Geschäfts sein.
6. Melden Sie sich beim Nationalen Institut für Soziale Sicherheit (INSS) für die Sozialversicherung und die Arbeitssteuer an, wenn Sie planen, Mitarbeiter einzustellen.
7. Melden Sie sich je nach Ihrer Geschäftstätigkeit für die Mehrwertsteuer (ICMS) und andere lokale Steuern an. Die Sätze variieren je nach Staat und Branche.
8. Holen Sie alle notwendigen Lizenzen oder Genehmigungen für die Geschäftstätigkeit ein, z.B. Umwelt- oder Gesundheitslizenzen.

Der Gründungsprozess in Brasilien kann aufgrund der bürokratischen Anforderungen mehrere Wochen dauern. Ausländischen Investoren wird empfohlen, mit lokalen Rechts- und Buchhaltungsexperten zusammenzuarbeiten, um die Einhaltung der lokalen Gesetze und Vorschriften sicherzustellen.

Besteuerung und Quellensteuer

Brasilien hat ein komplexes Steuersystem mit verschiedenen Bundes-, Landes- und Gemeindesteuern. Allerdings bietet das Land auch mehrere Anreize für ausländische Investoren. Zu den wichtigsten steuerlichen Aspekten gehören:

• Der Körperschaftssteuersatz in Brasilien beträgt 15% auf Gewinne, mit einem zusätzlichen Aufschlag von 10% auf Gewinne, die 240.000 BRL pro Jahr übersteigen.
• Zusätzlich zur Körperschaftssteuer unterliegen Unternehmen der Sozialabgabe auf den Nettogewinn (CSLL ), die für die meisten Unternehmen 9% beträgt.
• Brasilien hat auch eine Mehrwertsteuer (VAT), die als ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) bekannt ist. Der Satz variiert je nach Bundesstaat und liegt im Allgemeinen zwischen 7% und 18%. Andere Steuern wie PIS und COFINS werden ebenfalls auf die Bruttoeinnahmen erhoben.
• Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 0% sowohl für in Brasilien ansässige als auch für ausländische Aktionäre. Andere Ausschüttungen wie Zinsen auf Eigenkapital (Juros sobre Capital Próprio) unterliegen jedoch einer Quellensteuer von 15%.
• Ausländische Unternehmen, die Lizenzgebühren, Zinsen oder Dividenden an andere ausländische Unternehmen zahlen, unterliegen einer Quellensteuer von 15 %, die im Rahmen der geltenden Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) reduziert werden kann.

Dienstleister für Firmengründungen

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