Oprichting van een bedrijf in Brazilië

Brazilië, de grootste economie in Zuid-Amerika, biedt een schat aan mogelijkheden voor buitenlandse investeerders. Als lid van de BRICS-groep van opkomende economieën biedt Brazilië een grote consumentenmarkt, uitgebreide natuurlijke hulpbronnen en een groeiende industriële sector.

De meest voorkomende bedrijfsformulieren voor buitenlandse bedrijven

De meest voorkomende bedrijfsstructuren voor buitenlandse bedrijven in Brazilië zijn de Limited Liability Company (LTDA) en de Corporation (S.A.).

• Naamloze Vennootschap (LTDA): De LTDA is de meest voorkomende bedrijfsstructuur in Brazilië, vooral voor kleine en middelgrote bedrijven. Het biedt beperkte aansprakelijkheid, wat betekent dat de eigenaren (quotahouders) alleen aansprakelijk zijn voor de schulden van het bedrijf tot de waarde van hun aandelen. Het minimum aantal vereiste partners is twee, en buitenlands eigendom is toegestaan. Het vereiste minimumkapitaal is flexibel, maar het wordt aanbevolen om een redelijk bedrag te hebben om de stabiliteit van het bedrijf aan te tonen.
• Corporation (S.A.): De S.A. wordt gebruikt door grotere bedrijven, vooral bedrijven die van plan zijn om kapitaal op te halen via de openbare aandelenmarkt. Het vereist een minimumkapitaal van BRL 100.000 voor beursgenoteerde bedrijven en BRL 10.000 voor privébedrijven. De S.A. structuur biedt meer flexibiliteit in eigendom en management, waardoor het ideaal is voor grote bedrijven of bedrijven die geld willen inzamelen via openbare emissies.
• Buitenlanders kunnen 100% van de aandelen bezitten in zowel LTDA- als S.A.-structuren, op voorwaarde dat de activiteiten van het bedrijf voldoen aan de Braziliaanse regelgeving en beperkingen op buitenlands eigendom in specifieke sectoren.

Voor de meeste buitenlandse investeerders is de LTDA de voorkeursoptie vanwege de eenvoud, het lage minimumkapitaal en de flexibiliteit in beheer. De S.A. structuur is ideaal voor grote bedrijven of bedrijven die aandelen openbaar willen maken.

Een bedrijf opzetten in Brazilië

Het opzetten van een bedrijf in Brazilië omvat verschillende stappen. Hieronder vindt u een overzicht van het proces:

1. Kies een unieke bedrijfsnaam en controleer de beschikbaarheid ervan bij de Braziliaanse Kamer van Koophandel (Junta Comercial).
2. De statuten (Contrato Social) opstellen waarin de doelstellingen, de bestuursstructuur en het aandeelhouderschap van het bedrijf worden beschreven.
3. Registreer het bedrijf bij de Junta Comercial om wettelijke erkenning te krijgen. Dit proces kan 2-4 weken duren, afhankelijk van de regio.
4. Verkrijg een fiscaal identificatienummer (CNPJ) van de Braziliaanse federale belastingdienst (Receita Federal). Dit is verplicht voor alle bedrijven die in Brazilië actief zijn.
5. Open een zakelijke bankrekening in Brazilië en stort het vereiste aandelenkapitaal. Voor een LTDA is er geen specifiek minimumkapitaal, maar het moet een redelijk bedrag zijn voor het type bedrijf.
6. Registreer u voor sociale zekerheid en arbeidsbelasting bij het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS) als u van plan bent om werknemers in dienst te nemen.
7. Registreer u voor BTW (ICMS) en andere lokale belastingen, afhankelijk van uw bedrijfsactiviteit. De tarieven variëren afhankelijk van de staat en de bedrijfstak.
8. Verkrijg alle noodzakelijke licenties of vergunningen voor de bedrijfsactiviteit, zoals milieu- of gezondheidslicenties.

Het oprichtingsproces in Brazilië kan enkele weken duren vanwege bureaucratische vereisten, en buitenlandse investeerders wordt aangeraden om samen te werken met lokale juridische en boekhoudkundige professionals om ervoor te zorgen dat de lokale wet- en regelgeving wordt nageleefd.

Belasting en bronbelasting

Brazilië heeft een complex belastingstelsel met verschillende federale, staats- en gemeentelijke belastingen. Het biedt echter ook verschillende stimulansen voor buitenlandse investeerders. De belangrijkste belastingaspecten zijn onder andere:

• Het tarief van de vennootschapsbelasting in Brazilië is 15% op de winst, met een extra toeslag van 10% op winsten van meer dan 240.000 BRL per jaar.
• Naast de vennootschapsbelasting zijn bedrijven onderworpen aan de Sociale Bijdrage op de Nettowinst (CSLL) tegen een tarief van 9% voor de meeste bedrijven.
• Brazilië heeft ook een belasting op de toegevoegde waarde (BTW), die bekend staat als ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços). Het tarief varieert per staat, over het algemeen van 7% tot 18%. Andere belastingen zoals PIS en COFINS worden ook geheven op bruto inkomsten.
• Dividenden zijn onderworpen aan een 0% bronbelasting voor zowel Braziliaanse ingezetenen als buitenlandse aandeelhouders. Andere uitkeringen zoals rente op aandelen (Juros sobre Capital Próprio) zijn echter onderworpen aan een bronbelasting van 15%.
• Buitenlandse bedrijven die royalty’s, rente of dividenden aan andere buitenlandse entiteiten betalen, zijn onderworpen aan een bronbelasting van 15%, die kan worden verlaagd onder toepasselijke verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA).

Dienstverleners voor bedrijfsoprichting

• PwC Brazilië
• Deloitte Brazilië
• BDO Brazilië
• Grant Thornton Brazilië
• KPMG Brazilië

Deze dienstverleners kunnen u helpen met bedrijfsregistratie, belastingadvies, juridisch advies en naleving in Brazilië. Hun expertise helpt buitenlandse investeerders door het regelgevend kader te navigeren en de succesvolle oprichting en werking van een bedrijf in Brazilië te garanderen.