Constitución de sociedades en Brasil

Brasil, la mayor economía de Sudamérica, ofrece un sinfín de oportunidades a los inversores extranjeros. Como miembro del grupo BRICS de economías emergentes, Brasil ofrece un gran mercado de consumo, una extensa base de recursos naturales y un sector industrial en crecimiento.

Formularios comerciales más comunes para empresas extranjeras

Las estructuras empresariales más comunes para las empresas extranjeras en Brasil son la Sociedad de Responsabilidad Limitada (LTDA) y la Sociedad Anónima (S.A.).

• Sociedad de Responsabilidad Limitada (LTDA): La LTDA es la estructura empresarial más común en Brasil, sobre todo para las pequeñas y medianas empresas. Ofrece responsabilidad limitada, lo que significa que los propietarios (cuotistas) sólo son responsables de las deudas de la empresa hasta el valor de sus acciones. El número mínimo de socios requerido es de dos, y se permite la propiedad extranjera. El capital mínimo exigido es flexible, pero se recomienda disponer de una cantidad razonable para demostrar la estabilidad de la empresa.
• Sociedad Anónima (S.A.): La S.A. es utilizada por las empresas más grandes, especialmente las que planean obtener capital a través del mercado público de valores. Requiere un capital mínimo de 100.000 BRL para las empresas públicas y de 10.000 BRL para las empresas privadas. La estructura de la S.A. permite una mayor flexibilidad en la propiedad y la gestión, por lo que es ideal para las grandes empresas o para las que pretenden recaudar fondos a través de ofertas públicas.
• Los extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones tanto en estructuras LTDA como S.A., siempre que las actividades de la empresa cumplan la normativa brasileña y las restricciones a la propiedad extranjera en sectores específicos.

Para la mayoría de los inversores extranjeros, la LTDA es la opción preferida debido a su simplicidad, los bajos requisitos de capital mínimo y la flexibilidad en la gestión. La estructura de S.A. es ideal para las grandes empresas o para las que deseen cotizar en bolsa.

Crear una empresa en Brasil

La creación de una empresa en Brasil implica varios pasos. A continuación encontrará un resumen del proceso:

1. Elija un nombre de empresa único y verifique su disponibilidad en la Junta Comercial brasileña.
2. Redacte los estatutos de la empresa (Contrato Social) en los que se describan los objetivos, la estructura de gobierno y el accionariado de la empresa.
3. Registre la empresa en la Junta Comercial para obtener el reconocimiento legal. Este proceso puede durar entre 2 y 4 semanas, dependiendo de la región.
4. Obtenga un número de identificación fiscal (CNPJ) de la Receita Federal brasileña. Es obligatorio para todas las empresas que operan en Brasil.
5. Abra una cuenta bancaria corporativa en Brasil y deposite el capital social requerido. Para una LTDA, no existe un capital mínimo específico, pero debe ser una cantidad razonable para el tipo de negocio.
6. Inscríbase en la seguridad social y los impuestos laborales en el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) si tiene previsto contratar empleados.
7. Regístrese a efectos del IVA (ICMS) y otros impuestos locales en función de su actividad empresarial. Los tipos varían según el estado y el sector.
8. Obtenga las licencias o permisos necesarios en función de la actividad empresarial, como licencias medioambientales o sanitarias.

El proceso de constitución de una sociedad en Brasil puede llevar varias semanas debido a los requisitos burocráticos, y se aconseja a los inversores extranjeros que trabajen con profesionales jurídicos y contables locales para garantizar el cumplimiento de las leyes y reglamentos locales.

Fiscalidad y retenciones

Brasil tiene un complejo sistema fiscal con varios impuestos federales, estatales y municipales. Sin embargo, también ofrece varios incentivos a los inversores extranjeros. Los aspectos fiscales clave incluyen:

• El tipo del impuesto de sociedades en Brasil es del 15% sobre los beneficios, con un recargo adicional del 10% sobre los beneficios superiores a 240.000 BRL anuales.
• Además del impuesto de sociedades, las empresas están sujetas a la Contribución Social sobre los Beneficios Netos (CSLL) a un tipo del 9% para la mayoría de las empresas.
• Brasil también tiene un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que se conoce como ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços). El tipo varía según el estado, oscilando generalmente entre el 7% y el 18%. Otros impuestos como el PIS y la COFINS también gravan los ingresos brutos.
• Los dividendos están sujetos a una retención fiscal del 0% tanto para los residentes brasileños como para los accionistas extranjeros. Sin embargo, otras distribuciones como los intereses sobre el capital propio (Juros sobre Capital Próprio) están sujetas a una retención del 15%.
• Las empresas extranjeras que pagan cánones, intereses o dividendos a otras entidades extranjeras están sujetas a una retención a cuenta del 15%, que puede reducirse en virtud de los convenios de doble imposición (CDI) aplicables.

Proveedores de servicios para la constitución de empresas

• PwC Brasil
• Deloitte Brasil
• BDO Brasil
• Grant Thornton Brasil
• KPMG Brasil

Estos proveedores de servicios pueden ayudar con el registro de empresas, el asesoramiento fiscal, la consultoría jurídica y el cumplimiento de la normativa en Brasil. Su experiencia ayuda a los inversores extranjeros a navegar por el marco normativo y garantizar el éxito de la constitución y el funcionamiento de una empresa en Brasil.