Costituzione di società in Brasile

Il Brasile, la più grande economia del Sud America, offre una ricchezza di opportunità per gli investitori stranieri. In quanto membro del gruppo BRICS di economie emergenti, il Brasile offre un ampio mercato di consumatori, una vasta base di risorse naturali e un settore industriale in crescita.

I moduli aziendali più comuni per le società straniere

Le strutture aziendali più comuni per le società straniere in Brasile sono la Società a Responsabilità Limitata (LTDA) e la Società per Azioni (S.A.).

• Società a Responsabilità Limitata (LTDA): La LTDA è la struttura aziendale più comune in Brasile, soprattutto per le piccole e medie imprese. Offre una responsabilità limitata, il che significa che i proprietari (azionisti) sono responsabili dei debiti dell’azienda solo fino al valore delle loro azioni. Il numero minimo di soci richiesto è di due e la proprietà straniera è consentita. Il capitale minimo richiesto è flessibile, ma si raccomanda di avere un importo ragionevole per dimostrare la stabilità dell’azienda.
• Corporation (S.A.): La S.A. è utilizzata dalle aziende più grandi, soprattutto quelle che intendono raccogliere capitali attraverso il mercato azionario pubblico. Richiede un capitale minimo di 100.000 BRL per le aziende pubbliche e di 10.000 BRL per le aziende private. La struttura della S.A. consente una maggiore flessibilità nella proprietà e nella gestione, rendendola ideale per le grandi aziende o per coloro che cercano di raccogliere fondi attraverso offerte pubbliche.
• Gli stranieri possono possedere il 100% delle azioni sia nelle strutture LTDA che S.A., a condizione che le attività dell’azienda siano conformi alle normative brasiliane e alle restrizioni sulla proprietà straniera in settori specifici.

Per la maggior parte degli investitori stranieri, la LTDA è la scelta preferita grazie alla sua semplicità, ai bassi requisiti di capitale minimo e alla flessibilità nella gestione. La struttura S.A. è ideale per le grandi aziende o per coloro che desiderano quotare pubblicamente le azioni.

Creare un’azienda in Brasile

La costituzione di una società in Brasile comporta diverse fasi. Di seguito una panoramica del processo:

1. Scelga un nome aziendale unico e ne verifichi la disponibilità presso la Camera di Commercio brasiliana (Junta Comercial).
2. Redigere lo Statuto (Contrato Social) che delinea gli obiettivi, la struttura di governance e l’azionariato dell’azienda.
3. Registrare la società presso la Junta Comercial per ottenere il riconoscimento legale. Questo processo può richiedere fino a 2-4 settimane, a seconda della regione.
4. Ottenga un numero di identificazione fiscale (CNPJ) dal Servizio Federale delle Entrate brasiliano (Receita Federal). Questo è necessario per tutte le aziende che operano in Brasile.
5. Apra un conto bancario aziendale in Brasile e depositi il capitale sociale richiesto. Per una LTDA, non esiste un capitale minimo specifico, ma dovrebbe essere un importo ragionevole per il tipo di attività.
6. Si registri per la previdenza sociale e le imposte sul lavoro presso l’Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS) se intende assumere dei dipendenti.
7. Si registri per l’IVA (ICMS) e altre imposte locali a seconda della sua attività commerciale. Le aliquote variano a seconda dello Stato e del settore.
8. Ottenere le licenze o i permessi necessari in base all’attività commerciale, come le licenze ambientali o sanitarie.

Il processo di costituzione in Brasile può richiedere diverse settimane a causa dei requisiti burocratici, e si consiglia agli investitori stranieri di collaborare con professionisti legali e contabili locali per garantire la conformità alle leggi e ai regolamenti locali.

Tassazione e ritenuta d’acconto

Il Brasile ha un sistema fiscale complesso con diverse imposte federali, statali e comunali. Tuttavia, offre anche diversi incentivi agli investitori stranieri. Gli aspetti fiscali principali includono:

• L’aliquota dell’imposta sul reddito delle società in Brasile è del 15% sugli utili, con un’ulteriore sovrattassa del 10% sugli utili che superano i 240.000 BRL all’anno.
• Oltre all’imposta sul reddito delle società, le aziende sono soggette al Contributo Sociale sull’Utile Netto (CSLL) con un’aliquota del 9% per la maggior parte delle imprese.
• Il Brasile ha anche un’imposta sul valore aggiunto (IVA), nota come ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços). L’aliquota varia a seconda dello Stato, ma in genere va dal 7% al 18%. Sulle entrate lorde vengono applicate anche altre imposte, come PIS e COFINS.
• I dividendi sono soggetti a una ritenuta alla fonte dello 0% sia per i residenti brasiliani che per gli azionisti stranieri. Tuttavia, altre distribuzioni come gli interessi sul capitale (Juros sobre Capital Próprio) sono soggette a una ritenuta del 15%.
• Le società straniere che pagano royalties, interessi o dividendi ad altre entità straniere sono soggette a una ritenuta alla fonte del 15%, che può essere ridotta in base ai trattati sulla doppia imposizione (DTA) applicabili.

Fornitori di servizi per la costituzione di società

• PwC Brasile
• Deloitte Brasile
• BDO Brasile
• Grant Thornton Brasile
• KPMG Brasile

Questi fornitori di servizi possono assistere nella registrazione della società, nella consulenza fiscale, nella consulenza legale e nella conformità in Brasile. La loro esperienza aiuta gli investitori stranieri a orientarsi nel quadro normativo e a garantire il successo della costituzione e della gestione di un’impresa in Brasile.